年產40萬噸干粉砂漿生產線經濟核算分析

2016-02-17

投資概算

以南方路機FB4500型干粉砂漿自動生產線為例進行經濟核算分析。設備占地600m2，考慮倉庫（約2000m2）、辦公樓，用地20-30畝，50萬元/畝，選用輕鋼結構廠房，基建費用80萬元。

干粉砂漿生產線項目投資一覽表

項目	土地征用	廠房	設備	安裝調試	金額
基建	1250萬元	80萬元			1330萬元
干粉砂漿生產線			850萬元		850萬元
散裝物流設備			300萬元		300萬元
輔助設備生產	電力設施		30萬元		30萬元
輔助設備生產	叉車		8萬元		8萬元
規劃設計及辦證費					45萬元
投資總計					2563萬元

成本預測
成本構成：材料、能源消耗、設備、廠房折舊，管理費用、財務費用、銷售成本。資產折舊年限：①土地折舊：50年攤銷；②廠房折舊年限30年；③機械設備10年。

產品的原材料成本分析表

項目	每噸砂漿的比例	材料單價	每噸砂漿所含重量	金額
砂	80%	45元/噸	800Kg	36
水泥	15%	450元/噸	150Kg	67.5
粉煤灰	5%	40元/噸	50Kg	2
添加劑	0.2%	8900元/噸	2Kg	17.8
煤		0.6元/Kg	12Kg/噸	7.2
電		0.8元/度	6度/噸	4.8
合計				135.3元/噸

注：用電：設備總功率500Kw，實際有效功率500×0.75=375Kw，每小時耗電375度，按每小時生產能力60噸計算得：6度/噸。

固定成本分析表

項目	年成本	計算方法
土地及廠房	29.26萬元	80÷30+1330÷50=29.26萬元/年
設備	118.8萬元	1188÷10=118.8萬元/年
規劃設計及開辦費	9萬元	45萬元÷5年=9萬元/年
人員工資	24萬元	12人×2萬元/年.人=24萬元
社保、福利等	9.6萬元	24×40%=9.6萬元
流動資金利息	18萬元	300萬元×6%=18萬元
銷售廣告宣傳費	10萬元
合計	218.66萬元
每噸砂漿固定成本	5.4元	155.5/40=5.4

可變成本分析表

項目	普通砂漿單位成本（元/噸）	備注
原材料	135.3	砂、粉煤灰、水泥、添加劑、電、煤、
銷售成本	7.5	按銷售單位3%計算，250×3%=7.5
運輸成本	18	成品運輸，鐵路運輸距離在300Km以內，0.06元/噸公里，300x0.06=18
設備維修	1
合計	161.8

單位產品的總成本=固定成本+可變成本=5.4+161.8=167.2元/噸

       利潤及風險分析
       目前市場普通干粉砂漿銷售價格為260元/噸，如按純理論計算，生產線能夠達產時的年度產值為：40x260=10400萬元；年度固定成本：218.66萬元；可變成本：普通干粉砂漿167.2元/ 噸x40=6688萬元；年度總利潤=年銷售額-年固定成本-年可變成本=10400-218.66-6688=3493.34萬元；年度盈虧點：年銷售額=固定成本+可變成本，可列式計算出當銷售量達到2.35萬噸時，即可保證盈虧平衡。

       按純理論計算，生產線的生產能力及市場銷售只要達到6%的生產能力，即可保持盈虧平衡，其生產線的生產能力尚有94%可做為市場競爭的儲備條件和投資回收的保證，3個月即可收回投資成本。如此大的獲利空間，還可以為企業提供良好的抗風險基礎，足以適應市場變化（波動）的需求，提高產品的市場競爭力。

       前面的分析大多基于生產設備理論生產能力，市場信息調研也不一定能全面，還局限在一定的范圍和層面上，尚未如實地反映出市場的波動與風險。對于這些敏感性問題，可采用加大不確定因素在成本分析中的比重，即加大成本風險系數進行分析。

       本項目生產的干粉砂漿屬商品砂漿，在上海已強制推廣使用多年，國家6部委也已下文（商改發[2007]205號），針對不同地區的經濟發展情況分階段分地區強制執行，逐步取代現場攪拌砂漿，符合國家的產業政策，市場前景可觀，從項目的投資收益及盈虧平衡等經濟指標分析，本項目獲利空間大，抗風險儲備能力強，在經濟上是可靠的。

南方路機40萬噸干粉砂漿生產線現場.jpg